Análise Comparativa do Orçamento entre o Previsto e o Realizado.
Área(s) Temática(s):
Valores Orçados X Valores Realizados = Variações.
Mostrar de forma ressumida o confronto orçamentário entre os valores previstos e o os valores realizados e explicar as razões dos desvios ocorridos, dos produtos vendidos no mercado nacional e exterior. Avaliar a margem de contribuição do mercado interno e do mercado externo e quanto cada uma delas pode oferecer para absorver os custos estruturais totais. Os valores e os cálculos foram feitos com base no sistema dos Custos Inovadores. As análises foram feitas a nível de produtos ou de famílias de produtos, entre o preço de venda previsto e o preço de venda realizado, dos custos unitários diretos de produção, dos percentuais das despesas proporcionais de vendas e também dos custos/despesas estruturais a níveis de contas e por departamentos. O modelo apresentado mostra também de forma bem resumida as análises das variações ocorridas. O nível de detalhamento das informações e das avaliações serão acordadas conforme as necessidades da empresa, lembrando que as áreas do chão de fabrica as informações são recebidas com detalhes e na hierarquia superior são recebidas de forma ressumida . Considerações: Perdas X Ganhos da Margem de Contribuição = a primeira avaliação deve ser feita com relação ao volume das vendas e a segunda com relação ao percentual da margem de contribuição dos produtos. Portanto, a variação da margem de contribuição sempre ocorrem por estes dois motivos concomitantemente(volume e percentual). As despesas proporcionais de vendas a comparação deverá ser feita com relação a percentagem. Os custos estruturais pelo valor absoluto, por departamentos e por contas. As despesas financeiras pelo montante das dívidas com relação o percentual dos juros individualmente por empréstimos.
- Análise Comparativa do Orçamento Mercado Interno e Mercado Exterior.
Custos Inovadores - Prof. Ari Roedel
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